Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за календарный год осуществляется по установленной налоговым кодексом методике. Рассмотрим порядок годового расчета подоходного налога.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
- Налоговая ставка 13% для резидентов РФ
- Налоговая ставка 30% для нерезидентов
- Расчет нарастающим итогом с начала года
- Учет всех доходов и налоговых вычетов
Формула расчета годового НДФЛ
НДФЛ = (Сумма всех доходов - Налоговые вычеты) × 13%
Составляющие расчета
| Элемент расчета | Описание |
| Доходы | Зарплата, премии, доходы от продажи имущества |
| Вычеты | Стандартные, социальные, имущественные |
| Налоговая база | Доходы минус вычеты |
Пошаговый алгоритм расчета
- Суммировать все доходы за год, облагаемые НДФЛ
- Вычесть положенные налоговые вычеты
- Применить налоговую ставку к полученной базе
- Вычесть суммы налога, уплаченные в течение года
- Определить итоговую сумму к доплате или возврату
Пример расчета
- Годовой доход: 600 000 руб.
- Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 × 12 = 16 800 руб.
- Налоговая база: 600 000 - 16 800 = 583 200 руб.
- НДФЛ: 583 200 × 13% = 75 816 руб.
- Уплачено в течение года: 78 000 руб.
- К возврату: 78 000 - 75 816 = 2 184 руб.
Особые случаи
- Доходы от продажи имущества
- Доходы по ставке 35%
- Доходы нерезидентов
- Совмещение налоговых режимов
Для точного расчета годового НДФЛ необходимо учитывать все доходы, полученные с января по декабрь отчетного года, и все примененные налоговые вычеты.
