Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет четкие ограничения по доходам, численности сотрудников и другим параметрам. Рассмотрим, как рассчитываются эти лимиты и какие последствия их превышения.
Содержание
Основные лимиты для применения УСН
| Параметр | Лимит в 2024 году | Последствия превышения |
| Доход за год | 256,2 млн рублей | Потеря права на УСН |
| Остаточная стоимость ОС | 150 млн рублей | Потеря права на УСН |
| Среднесписочная численность | 130 человек | Потеря права на УСН |
Как правильно считать доходы для УСН
- Учитывайте все поступления от реализации товаров/услуг
- Включайте внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)
- Не учитывайте полученные займы и кредиты
- Суммируйте доходы нарастающим итогом с начала года
- Используйте кассовый метод (по дате поступления денег)
Особенности расчета лимита доходов
- Лимит применяется не к отдельному кварталу, а к нарастающему итогу
- При переходе с других систем налогообложения доходы считаются с начала года
- Для вновь созданных организаций лимит рассчитывается пропорционально месяцам работы
Что делать при приближении к лимиту
| Ситуация | Рекомендуемые действия |
| Доход приближается к 200 млн рублей | Рассмотреть возможность отсрочки части платежей на следующий год |
| Превышение лимита в середине года | Переход на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение |
Как избежать потери права на УСН
- Регулярно мониторьте доходы (ежемесячно)
- Оптимизируйте поступления (разделение бизнеса, отсрочка платежей)
- Следите за изменениями в законодательстве
- Консультируйтесь с налоговым специалистом
Ответственность за превышение лимитов
- Автоматический переход на ОСНО с начала квартала превышения
- Необходимость подачи уведомления в налоговую в течение 15 дней
- Перерасчет налогов за весь год по ставкам ОСНО
- Уплата пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов
Правильный расчет лимитов по УСН позволяет избежать неприятных последствий и сохранить право на применение упрощенной системы налогообложения. Рекомендуется вести постоянный контроль доходов и других показателей, влияющих на соблюдение ограничений.
