При продаже имущества у граждан возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц. Рассмотрим порядок расчета и оплаты НДФЛ при различных видах сделок купли-продажи.
Содержание
Объекты налогообложения
| Вид имущества | Ставка НДФЛ |
| Квартира | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Дом | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Земельный участок | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Автомобиль | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
Условия освобождения от налога
Для недвижимости
- Владение более 5 лет (общее правило)
- Владение более 3 лет (для унаследованной, подаренной близкими родственниками или приватизированной недвижимости)
- Продажа ниже кадастровой стоимости × 0,7 (при покупке после 01.01.2016)
Для иного имущества
- Владение более 3 лет
- Продажа по цене не выше покупки
Порядок расчета налога
- Определить сумму дохода от продажи
- Вычесть налоговый вычет (1 млн руб. для недвижимости или сумму расходов на покупку)
- Применить налоговую ставку
- Округлить полученную сумму до полных рублей
Способы оплаты налога
| Метод оплаты | Инструкция |
| Через личный кабинет ФНС | Автоматическое заполнение декларации и оплата онлайн |
| В банке | По квитанции с реквизитами из декларации |
| Через Госуслуги | С формированием платежного документа |
Сроки подачи и оплаты
| Действие | Срок |
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за годом продажи |
| Уплата налога | До 15 июля года, следующего за годом продажи |
Необходимые документы
- Договор купли-продажи
- Документы, подтверждающие право собственности
- Документы о расходах на приобретение (при применении вычета)
- Паспорт продавца
- ИНН
Ответственность за неуплату
- Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
- Ограничение выезда за границу при задолженности свыше 30 000 руб.
- Возбуждение исполнительного производства
